Criptodivisas e impuestos: Lo que hay que saber

Criptodivisa es una moneda digital, o una “representación digital de valor”, como dice Hacienda. No se puede ver, ni tener en la mano, ni meter en la cartera. Se utiliza desde hace más de una década y su popularidad ha aumentado en los últimos años. En vez de utilizar un banco para crear, transferir e intercambiar fondos, la criptomoneda emplea una red de cadena de bloques distribuida y encriptada para procesar las transacciones. Ningún banco o autoridad gubernamental la controla, como ocurre con las monedas tradicionales. Así que, si ha utilizado la criptodivisa este año, ¿cuáles son las implicaciones para cuando declare sus impuestos?

Una cartilla de criptodivisas

Asegurémonos primero de que estamos en la misma página cuando se trata de este nuevo tipo de dinero. Las unidades de criptodivisas se denominan monedas, aunque no haya una moneda física. Las monedas se almacenan en un monedero digital o se utilizan en una bolsa o corredor de bolsa. Algunos de los principales proveedores de intercambio y corretaje son Binance, Coinbase, Kraken y Toro.

Bitcoin fue la primera criptomoneda -tenemos un artículo completo sobre cómo comprar, vender y gestionar– y sigue siendo la más popular. Se le han unido Ethereum, Litecoin y Dogecoin, entre otras. La criptodivisa puede utilizarse para pagar bienes o servicios, como inversión, o simplemente para intercambiar fondos con otra persona, ya sea por diferentes criptodivisas o por moneda tradicional. Las transacciones se registran en una cadena de bloques anónima, que puede considerarse como un libro de contabilidad público digitalizado.

A efectos de sus impuestos, el valor en dólares de la criptomoneda en el momento de la transacción se considera un ingreso 1099 o, en el caso de que lo reciba como pago de un empleador, un ingreso W-2.

Esta forma de dinero está todavía en sus inicios, así que no esperes utilizarla para todas tus compras online, aunque muchos vendedores han empezado a aceptarla, como Microsoft, Overstock, Expedia y Newegg. Es bastante popular entre los sitios de apuestas en línea, e incluso podrías comprar un Lamborghini con ella.

La mecánica de uso de las criptomonedas suele ser tan sencilla como escanear un código QR o copiar y pegar una identificación larga. Sin embargo, lo que ocurre en el fondo es mucho más complicado que la típica transacción bancaria, ya que la transacción tiene que ser verificada por muchos servidores distribuidos, en lugar de por un banco o un intercambio.

La criptomoneda es una propiedad, según Hacienda

Si eres un contribuyente estadounidense y has estado usando criptodivisas pero no has pagado impuestos por las ganancias obtenidas, no eres el único. Tampoco estás cumpliendo con las regulaciones del IRS, que podrían alcanzarte algún día. La agencia puede penalizarte a menos que puedas demostrar una “causa razonable”.

Desde 2014, el IRS ha considerado la criptodivisa como una propiedad. Los contribuyentes están obligados a reportar las transacciones que involucran la moneda virtual como dólares estadounidenses en sus declaraciones de impuestos, lo que significa que deben determinar su valor justo de mercado a partir de la fecha de la transacción. Se puede determinar el valor justo de mercado convirtiendo la moneda virtual en dólares estadounidenses o en otra moneda que luego pueda convertirse en dólares estadounidenses (suponiendo que el tipo de cambio de la moneda se establezca por la oferta y la demanda del mercado).

En otras palabras, necesitas hacer una contabilidad muy precisa si planeas usar criptodivisas. Varios programas de software de contabilidad están diseñados precisamente para este escenario. QuickBooks puede funcionar bien (con algunas soluciones). Un buen consejo es empezar a mantener registros detallados de todas sus transacciones de cripto desde el principio, ya que reconstruir años de transacciones podría ser difícil o incluso imposible.

¿Significa esto que podría estar en el gancho para las transacciones que se remontan a 2014? Sí.

De hecho, el IRS ha enviado cartas a los contribuyentes que han estado involucrados en transacciones de criptodivisas, informándoles de que tenían que presentar declaraciones enmendadas y pagar impuestos atrasados. El formulario 1040, el principal formulario para presentar una declaración de impuestos federales de Estados Unidos, ahora incluye esta frase directamente debajo del bloque de información de contacto: “En cualquier momento durante 2021, ¿recibió, vendió, envió, intercambió o dispuso de cualquier interés financiero en cualquier moneda virtual?” Si su respuesta es Sí, el IRS esperará encontrarlo reportado en su declaración.

Activos de capital frente a ingresos ordinarios

Si vendes tu casa porque te vas a mudar o vendes acciones porque quieres obtener un beneficio, esas propiedades se consideran activos de capital. Las monedas virtuales son similares. Se pagan impuestos sobre las ganancias de capital, ya sea a corto plazo (mantenidas menos de un año y gravadas como ingresos normales) o a largo plazo (en el Anexo D).

Estas cantidades se calculan igual que las demás ganancias y pérdidas de capital. Se toma la base de coste (la cantidad que pagó por la moneda) y se calcula cuánto ha subido o bajado desde esa fecha. Los tipos de las plusvalías para el ejercicio fiscal 2021 pueden ser del 0%, del 15% o del 20%, en función de su renta imponible.

Sin embargo, si usted está vendiendo la propiedad como parte de un negocio o comercio, la propiedad no se considera un activo de capital y se grava como ingreso ordinario. La misma regla se aplica a las ventas de moneda virtual. El IRS mira el “carácter” de la ganancia o pérdida – su intención, o por qué usted está vendiendo.

El documento IRS’s FAQs on Virtual Currency Transactions ofrece algunas respuestas claras a las preguntas más comunes. También puede leer el Aviso 2014-21 del IRS, más denso.

Cómo informar sobre las criptomonedas con TurboTax

TurboTax es el único sitio web de preparación de impuestos que le guía a través del proceso de registro de una venta de criptodivisas, aunque H&R Block ahora le permite introducir transacciones individuales (más sobre esto más adelante). Las preguntas y respuestas de TurboTax en esta área son minuciosas y ofrecen mucha orientación. Usted puede reportar las transacciones de criptomoneda utilizando cualquier otro servicio de preparación de impuestos en línea, pero no están diseñados para ayudarle con la forma en que TurboTax es.

Con TurboTax, usted tiene que primavera para TurboTax Premier ($ 89 para la presentación federal) o TurboTax autónomo ($ 119 federal) para obtener ayuda con las transacciones de criptomoneda. La versión Deluxe ($59 federal) no la incluye.

El mini-asistente de TurboTax para las criptomonedas se encuentra bajo Sus Ingresos (Acciones, Criptomonedas, Fondos Mutuos, Bonos, Otros). Hay cuatro situaciones que requerirían que usted completara esta sección. Lo harías si

• vendió criptodivisas para obtener una ganancia o una pérdida.
• convirtió criptodivisas a una moneda convencional, como dólares estadounidenses.
• cambió uno de los diversos tipos de criptodivisas por otro.
• utilizó criptodivisas para comprar productos o servicios o las ganó de una variedad de maneras, como los salarios.

Las transacciones de criptodivisas a veces se reportan en el formulario 1099-B, el formulario 1099-K, o una declaración de impuestos que su intercambio le envía. Los intercambios no están obligados a enviar estos formularios, así que no se sorprenda si no tiene uno a partir de 2021. ¡Es su responsabilidad llevar la cuenta de sus transacciones!

Si no ha llevado un registro, busque una opción en su cuenta de bolsa para descargar su historial de órdenes u operaciones como archivo CSV. Si es un operador frecuente, asegúrese de descargar su historial periódicamente a lo largo del año, ya que su bolsa puede limitarle a tres meses de datos, por ejemplo.

TurboTax le permite importar transacciones de 18 servicios de criptodivisas, incluyendo Coinbase, Robinhood, Crypto.com y CoinTracker. También puedes introducir los datos manualmente. El sitio te guía a través del proceso o te indica cuándo estarán disponibles los formularios. Probamos los sitios web de impuestos a principios de febrero, antes de que todos los formularios estuvieran listos y, por lo tanto, no podemos dar fe de lo fácil que será el proceso para usted. Siempre puede cargar un archivo CSV desde su ordenador si no puede importar un formulario directamente desde su casa de cambio. Puede que tengas que contactar con tu casa de cambio si las etiquetas de tus archivos CSV no coinciden exactamente con las de TurboTax.

Siempre tiene la opción de introducir los datos manualmente, hasta 75 transacciones. Si tiene más, necesitará un agregador de transacciones como CoinTracker. TurboTax necesita el nombre del servicio y el EIN del pagador (si tiene un 1099-B). Ahora utiliza la misma pantalla que usarías para informar de la venta de cualquier tipo de inversión. Tendrá que suministrar el:

• tipo de inversión,
• fecha (si procede) y método por el que la adquirió,
• fecha en que se vendió o enajenó,
• base de coste, y
• producto e ingresos de la venta.

Después de introducir los datos y hacer clic en Continuar, aparece un resumen de la transacción. Puede añadir más transacciones o continuar con la devolución si ha terminado. Un resumen final le indica si se trata de una ganancia o pérdida a corto o largo plazo, y cuál fue esa ganancia o pérdida.

Intuit anunció recientemente que los usuarios de TurboTax a los que se les debe un reembolso pueden tener esos fondos depositados en una cuenta Coinbase, donde pueden ser convertidos en criptomoneda.

Cómo tratan otros sitios fiscales la criptodivisa

H&R Block es el único otro sitio web de preparación de impuestos personales que incluye herramientas específicas para incluir las transacciones de criptodivisas que deben ser reportadas en las declaraciones de impuestos. No permite importarlas, pero se pueden introducir manualmente. El sitio pide información similar a la de TurboTax. Si no sabes cuál es la base de coste de una transacción, H&R Block suministra una herramienta para ayudarte, cortesía de NetWorth Service, Inc. El sitio calcula entonces tu ganancia o pérdida y la incluye en tu declaración.

Como se ha mencionado, puede incluir las transacciones de criptodivisas en su declaración de impuestos utilizando cualquier sitio web de preparación de impuestos, pero no obtendrá mucha ayuda con ello. El valor de cualquier criptodivisa tiene que ser traducido al valor justo de mercado en dólares estadounidenses para su declaración de impuestos. Usted ingresa cualquier ingreso o gasto de la criptomoneda como lo haría con cualquier otro elemento similar en su declaración.

Algunos sitios ofrecen breves temas de ayuda sobre la moneda virtual, pero eso es todo. FreeTaxUSA es el mejor entre esos servicios. Tiene un buen artículo de ayuda sobre el tema que identifica los diferentes formularios del IRS en los que se introducirán las transacciones en función de cómo se recibió la criptomoneda (como la inversión, la minería y los salarios). También tiene una serie de excelentes preguntas frecuentes, claramente escritas.

Puede necesitar un profesional

Puede regalar moneda virtual, transferirla entre carteras o intercambios y comprarla con dólares estadounidenses sin crear una situación imponible. Pero si tiene numerosos hechos imponibles en su haber o necesita ponerse al día de los años pasados, puede que necesite consultar a un profesional, preferiblemente un CPA que se especialice en cuestiones fiscales de la moneda virtual.